، كيف ل تجنب رأس المال مكاسب من الضرائب على أساس الأسهم خيارات

الحصول على أقصى استفادة من خيارات الأسهم للموظفين يمكن لخطة خيار الأسهم للموظفين أن تكون أداة استثمار مربحة إذا تم إدارتها بشكل صحيح. لهذا السبب، عملت هذه الخطط منذ فترة طويلة كأداة ناجحة لجذب كبار المسؤولين التنفيذيين، وأصبحت في السنوات الأخيرة وسيلة شعبية لجذب الموظفين غير التنفيذيين. لسوء الحظ، لا يزال البعض لا تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها أسهم الموظفين. فهم طبيعة خيارات الأسهم. والضرائب وتأثيرها على الدخل الشخصي هو المفتاح لتحقيق أقصى قدر من هذا الربح المحتمل أن تكون مربحة. ماذا يكون خيار الأسهم للموظفين خيار الأسهم للموظفين هو عقد صادر من صاحب العمل لموظف لشراء مبلغ محدد من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الزمن. وهناك تصنيفان واسعان لخيارات الأسهم الصادرة: خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) وخيارات أسهم الحوافز (إسو). وتختلف خيارات الأسهم غير المؤهلة عن خيارات الأسهم الحافزة بطريقتين. أوال، تقدم مكاتب اإلحصاءات الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو االستشاريين. على النقيض من ذلك، يتم الاحتفاظ إسو بشكل صارم للموظفين (على وجه التحديد، والمديرين التنفيذيين) للشركة. وثانيا، لا تتلقى الخيارات غير المؤهلة معاملة ضريبية اتحادية خاصة، في حين تمنح خيارات الأسهم الحافزة معاملة ضريبية مواتية لأنها تفي بقواعد قانونية محددة يرد وصفها في قانون الإيرادات الداخلية (ويرد المزيد من هذه المعاملة الضريبية المواتية أدناه). وتتبادل خطط المنظمة الوطنية للتوحيد القياسي (إسو) وخطط المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) سمة مشتركة: فهي يمكن أن تشعر بالتعقيد يجب أن تتبع المعاملات ضمن هذه الخطط شروطا محددة تحددها اتفاقية صاحب العمل وقانون الإيرادات الداخلية. تاريخ المنح، انتهاء الصلاحية، الصمود والممارسة للبدء، لا يمنح الموظفون عادة الملكية الكاملة للخيارات في تاريخ بدء العقد (يعرف أيضا تاريخ المنح). ويجب أن تمتثل لجدول زمني محدد يعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خياراتها. ويبدأ جدول الاستحقاق في يوم منح الخيارات ويذكر التواريخ التي يستطيع فيها الموظف ممارسة عدد محدد من الأسهم. على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنح، ولكن سنة من ذلك التاريخ، سيتم منح 200 سهم (يمنح الموظف الحق في ممارسة 200 من أصل 1،000 سهم تم منحها في البداية). بعد عام، يتم تعيين 200 سهم آخر، وهلم جرا. ويتبع جدول الاستحقاق تاريخ انتهاء الصلاحية. وفي هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاق. يتم منح خيار الأسهم للموظفين بسعر محدد، يعرف باسم سعر التمرين. هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفعه لممارسة خياراته. سعر التمرين مهم لأنه يستخدم لتحديد الكسب (يسمى عنصر الصفقة) والضريبة المستحقة على العقد. يتم احتساب عنصر الصفقة عن طريق طرح سعر التمرين من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ ممارسة الخيار. فرض ضرائب علی خیارات الموظفین یحتوي قانون الإیرادات الداخلیة أیضا علی مجموعة من القواعد التي یجب علی المالك الالتزام بھا لتجنب دفع ضرائب کبیرة علی عقودھ. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار الذي تملكه. بالنسبة لخيارات األسهم غير المؤهلة) نسو (: المنحة ليست حدثا خاضع للضريبة. الضرائب تبدأ في وقت التمرين. ويعتبر عنصر المساومة في خيار الأسهم غير المؤهل تعويضا ويخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية. على سبيل المثال، إذا منح الموظف 100 سهم من أسهم A بسعر ممارسة 25، فإن القيمة السوقية للسهم في وقت ممارسة هو 50. عنصر الصفقة على العقد هو (50-25) × 1002،500 . نلاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم 100 مخول. ويؤدي بيع الضمان إلى ظهور حدث آخر خاضع للضريبة. إذا قرر الموظف بيع األسهم فورا) أو أقل من سنة من ممارسة التمارين الرياضية (، فسيتم اإلبالغ عن المعاملة على أنها مكسب رأسمالي قصير األجل) أو خسارة (وستخضع للضريبة وفقا لمعدالت ضريبة الدخل العادية. إذا قرر الموظف بيع األسهم بعد سنة من العملية، سيتم اإلبالغ عن البيع على أنه مكسب رأسمالي طويل األجل) أو خسارة (وسيتم تخفيض الضريبة. وتتلقى خيارات الأسهم الحافزة (إسو) معاملة ضريبية خاصة: المنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لا يتم الإبلاغ عن الأحداث الخاضعة للضريبة في ممارسة ومع ذلك، فإن عنصر الصفقة لخيار الأسهم حافز قد يؤدي إلى الحد الأدنى من الضرائب البديلة (أمت). الحدث الأول الخاضع للضريبة يحدث عند البيع. إذا تم بيع الأسهم مباشرة بعد ممارستھا، یعامل عنصر المساومة کإیرادات عادیة. وسيتم التعامل مع المكسب من العقد على أنه مكسب رأسمالي طويل الأجل إذا تم الالتزام بالقاعدة التالية: يجب الاحتفاظ بالأسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين، ويجب عدم بيعها إلا بعد سنتين من تاريخ المنح. على سبيل المثال، لنفرض أن الأسهم A تمنح في 1 يناير 2007 (100 مستحق). يمارس الجهاز التنفيذي الخيارات في 1 يونيو 2008. وإذا رغب في الإبلاغ عن المكسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، لا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009. اعتبارات أخرى على الرغم من أن توقيت الأسهم استراتيجية الخيار مهمة، وهناك اعتبارات أخرى يتعين القيام بها. ويتمثل أحد الجوانب الرئيسية الأخرى لتخطيط خيارات الأسهم في التأثير الذي ستترتب على هذه الأدوات على التوزيع العام للأصول. ولكي تنجح أي خطة استثمارية، يجب أن تنوع الأصول بشكل سليم. يجب على الموظف أن يكون حذرا من المراكز المركزة على أي أسهم الشركة. ويشير معظم المستشارين الماليين إلى أن أسهم الشركة ينبغي أن تمثل 20 (على الأكثر) من خطة الاستثمار الإجمالية. في حين قد تشعر بالراحة استثمار نسبة أكبر من محفظتك في الشركة الخاصة بك، ببساطة أكثر أمانا لتنويع. استشارة أخصائي الضرائب أندور المالية لتحديد أفضل خطة تنفيذ لمحفظتك. الخلاصة من الناحية النظرية، تعتبر الخيارات طريقة دفع جذابة. ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة من تقديمها قطعة من الكعكة في الممارسة العملية، ومع ذلك، يمكن أن يكون الاسترداد والضرائب من هذه الصكوك معقدة للغاية. معظم الموظفين لا يفهمون الآثار الضريبية من امتلاك وممارسة خياراتهم. ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وكثيرا ما تفوت على بعض الأموال الناتجة عن هذه العقود. تذكر أن بيع أسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد التمرين سوف تحفز ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير أعلى. الانتظار حتى يصبح مؤهلا للبيع على المدى الطويل ضريبة الأرباح الرأسمالية يمكن أن توفر لك مئات، أو حتى الآلاف. كيفية تجنب مكاسب رأس المال الأرباح الرأسمالية الضرائب (المال من بيع الأصول غير المخزون مثل الأسهم والسندات والممتلكات، و المعادن الثمينة في الربح) غالبا ما تخضع للضريبة بمعدلات مرتفعة إلى حد ما خاصة إذا كان لديك بالفعل دخل مرتفع. على سبيل المثال، في الولايات المتحدة، يمكن للأشخاص ذوي الدخل المرتفع جدا (أكثر من 400،000 للفرد، 450،000 للمتزوجين تقديم معا) أن يتوقع دفع 20 ضريبة الأرباح الرأسمالية. 1 العديد من الدول تضيف ضرائب إضافية على رأس هذا المعدل الفيدرالي الأساسي. لحسن الحظ، هناك عدة طرق لتجنب بعض أو حتى كل من ضريبة أرباح رأس المال الخاص بك. وعادة ما تنطوي هذه على وضع ما يكفي من المال الخاص بك في استثمار آمن للضريبة بحيث تحصل على بعض الاستخدام من أموالك بدلا من الاضطرار إلى إعطائها للحكومة. خطوات تحرير طريقة واحدة من ثلاثة: إعادة توجيه دخلك تحرير وضع المزيد من دخلك في حسابات التقاعد. معظم حسابات التقاعد ذات السمعة الطيبة معفاة من الضرائب أو مؤجلة، أي أنك إما لا تدفع الضرائب على الأموال التي تضعها في الحساب أو عليك فقط دفعها بمجرد بدء سحب الأموال من الحساب بعد التقاعد. 2 وفي كلتا الحالتين، لن يتم فرض ضريبة على أرباح رأس المال التي تدفعها إلى حساب تقاعد على الفور. بالنسبة للحسابات الضريبية المؤجلة، على الرغم من أنك ستضطر في نهاية المطاف إلى دفع الضرائب، فمن المرجح أن تكون أقل مما كان عليك في البداية دفعه (على افتراض أن سحبك من التقاعد تقترب من حساب التقاعد الخاص بك إلى دخل في شريحة ضريبية أقل). ومع ذلك، لاحظ أن معظم حسابات التقاعد لها حدود لمقدار يمكنك إضافته. على سبيل المثال، 401k التقليدية لديها حد إيداع 17،500 سنويا. 3 افتح حساب ادخار جامعي. إذا كنت مهتما في إنقاذ لتعليم الطفل أو الحفاد في حين تجنب في وقت واحد ضريبة الأرباح الرأسمالية، حساب التوفير الكلية هو الطريق للذهاب. 529 خطط التوفير الكلية تعمل على أساس الضرائب المؤجلة مثل العديد من حسابات التقاعد. كما مكافأة إضافية، فإنها عادة لا يكون لها حد المساهمة العادية مثل معظم حسابات التقاعد تفعل. بدلا من ذلك، لديهم الحد الأقصى لمبلغ الحياة عادة ما لا يقل عن 200،000. 4 ضع أموالك في حساب التوفير الصحي. حسابات التوفير الصحية (هساس) هي فقط ما يبدو وكأنه حسابات الادخار التي تسمح للناس للحفظ لتغطية النفقات الطبية في المستقبل. وعادة ما تكون الأموال في هذه الحسابات معفاة من الضرائب إذا تم سحبها للأغراض الطبية، مما يجعلها خيارا رائعا للأشخاص الذين يتطلعون إلى تجنب المكاسب الرأسمالية. ومع ذلك، لدى هسا عادة العديد من الشروط المؤهلة التي يجب على الشخص الذي يبحث لفتح حساب. وتشمل هذه عادة ما يلي: 5 وجود خطة تأمين صحي مؤهلة عالية الخصوم لا يجري على ميديكار لا تعتمد على إعفاء ضريبي آخر. وضع الأصول الخاصة بك في الثقة الخيرية. بالنسبة للشخص ذو الأصول العالية القيمة الخاضعة للتقدير (مثل مجموعة من التحف الجميلة)، توفر المؤسسات الخيرية طريقة رائعة لتجنب دفع أرباح رأس المال على بيع الأصل. عموما، في هذه الحالة، يمكنك إعطاء الثقة الأصول الثمين الخاص بك، ثم تبيع الثقة بالنسبة لك. ولأن المعونات الخيرية معفاة من الضرائب، فإنها لا تضطر لدفع ضرائب الأرباح الرأسمالية على بيع الأصل. بعد ذلك، تدفعك الثقة نسبة معينة من تكلفة الأصل كل سنة لفترة زمنية متفق عليها. بعد ذلك، يذهب المال يذهب إلى الأعمال الخيرية. 6 لنكون واضحين، هذه الطريقة قد لا تكسب لك الكثير من المال كما كنت قد من بيع الأصول بنفسك والحفاظ على كل من المال، حتى بعد الضرائب. ومع ذلك، فإنه يضمن أن جميع الأموال من بيع الأصول مقسمة بينك وبين جمعية خيرية من اختيارك، بدلا من الذهاب إلى الحكومة. استخدام تبادل مثل نوع على الممتلكات بقيمة أكثر من قيمة الاستهلاك. إذا كنت تبيع الممتلكات لأكثر من القيمة المستهلكة، سوف تدفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق بين القيمة المستهلكة وسعر البيع. ومع ذلك، يمكنك استخدام تبادل مثل نوع في قيمة أعلى من الممتلكات لتجنب ضريبة الأرباح الرأسمالية. على سبيل المثال، إذا كنت قد استخدمت معدات بقيمة 5000، ولكن قيمة الاستهلاك للمعدات هي 3000 فقط، يمكنك التداول بها ل 5000 لشراء معدات جديدة، بدلا من بيعها صراحة ودفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على 2000 الفرق. استبعاد المكاسب الرأسمالية من بيع العقارات السكنية. ويجوز إعفاء الأفراد أو الأسر التي تبيع محل إقامتهم الأساسي من دفع الضرائب على الكثير (أو حتى كله) من الأموال التي يتم الحصول عليها من بيع المنزل. وباستخدام هذه الاستراتيجية، يمكن للفرد أن يستبعد ما يصل إلى 250،000 من المكاسب الرأسمالية، في حين يمكن للزوجين المودعين معا استبعاد ما يصل إلى 500،000. ومع ذلك، لكي تكون مؤهلا للحصول على هذا النوع من الإعفاء، يجب أن تستوفي شروط ملكية معينة: 12 يجب أن تكون قد امتلكت العقار السكني لمدة لا تقل عن سنتين. يجب أن تكون قد احتلت مكان الإقامة كمقر إقامتك الرئيسي لمدة 730 يوما على الأقل (2 سنة)، والتي لا تحتاج إلى أن تكون متتالية، خلال فترة 5 سنوات قبل البيع. يسمح لك باستئجار السكن خلال الفترة التي لا تعيش فيها. خلال فترة السنتين قبل بيع العقار، يجب ألا تكون قد استبعدت الربح من بيع منزل آخر. الاستثمار في تحسينات العقارات. ويمكن استخدام بعض المشاريع المؤهلة لتحسين المساكن المستخدمة للحصول على منزل في شكل بيع للحد (أو حتى القضاء) ضريبة الأرباح الرأسمالية على بيع المنزل. هذه المشاريع المعتمدة من قبل مصلحة الضرائب يمكن أن تعول بفعالية ضد سعر بيع المنزل، مما يقلل من مبلغ المال الذي مدينون في الضرائب على الأرباح الرأسمالية. إذا كانت التكلفة المجمعة لهذه التحسينات في الممتلكات تجعل السعر الفعلي لبيع أقل من 500،000 للأزواج تقديم معا أو 250،000 للأفراد، لا يلزم دفع أي ضرائب على الأرباح الرأسمالية على الإطلاق. المصروفات المعتمدة مدرجة في منشور مصلحة الضرائب 523 وتشمل عادة ما يلي: 13 إضافات من العلية، الطابق السفلي، غرفة، فناء، الخ. السباكة والتدفئة وتكييف الهواء الأجهزة العزل والسجاد وبالإضافة إلى ذلك، بعض الرسوم المرتبطة ببيع منزل (مثل العنوان رسوم نقل، وما إلى ذلك) ويمكن أيضا استبعاد. كما هو الحال مع أي نوع من الاستثمار، عندما كنت أدرك مكسبا، دخلها يعتبر. يتم فرض ضريبة على الدخل من قبل الحكومة. كم من الضرائب سوف يختتم في نهاية المطاف دفع وعندما تدفع هذه الضرائب سوف تختلف تبعا لنوع من خيارات الأسهم التي عرضت والقواعد المرتبطة بهذه الخيارات. هناك نوعان أساسيان من خيارات الأسهم، بالإضافة إلى واحد قيد النظر في الكونغرس. يوفر خيار الأسهم المحفزة (إسو) معاملة ضريبية تفضيلية ويجب أن يلتزم بالشروط الخاصة التي تحددها دائرة الإيرادات الداخلية. يسمح هذا النوع من خيارات الأسهم للموظفين بتجنب دفع الضرائب على الأسهم التي يمتلكونها حتى تباع الأسهم. عندما يتم بيع السهم في نهاية المطاف، يتم دفع ضرائب أرباح رأس المال قصيرة أو طويلة الأجل على أساس المكاسب المكتسبة (الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء). ويميل هذا المعدل الضريبي إلى أن يكون أقل من المعدلات التقليدية لضريبة الدخل. ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هي 20 في المئة، وينطبق إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنة على الأقل بعد التمرين وسنتين بعد المنحة. ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل هي نفس معدل ضريبة الدخل العادي، الذي يتراوح بين 28 إلى 39.6 في المئة. الآثار الضريبية من ثلاثة أنواع من خيارات الأسهم خيار الأسهم سوبر خيار ممارسة الموظفين خيارات ضريبة الدخل العادية (28 - 39.6) يحصل صاحب العمل على خصم الضرائب خصم الضرائب على ممارسة الموظف خصم الضرائب على ممارسة الموظف موظف يبيع الخيارات بعد 1 سنة أو أكثر ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل 20 ضرائب أرباح رأسمالية طويلة األجل عند 20 ضريبة أرباح رأسمالية طويلة األجل في 20 خیارات الأسھم غیر المؤھلة (نكسوس) لا تحصل علی معاملة ضریبیة تفضیلیة. وهكذا، عندما يقوم الموظف بشراء الأسهم (عن طريق ممارسة الخيارات)، فإنه سوف يدفع معدل ضريبة الدخل العادية على الفرق بين ما دفع للسهم وسعر السوق في وقت التمرين. غير أن أرباب العمل يستفيدون لأنهم قادرون على المطالبة بالخصم الضريبي عندما يمارس الموظفون خياراتهم. ولهذا السبب، غالبا ما يقوم أرباب العمل بتوسيع نطاق المنظمات الوطنية غير الحكومية للموظفين الذين ليسوا من المديرين التنفيذيين. الضرائب على 1،000 سهم بسعر ممارسة 10 للسهم الواحد المصدر: الراتب. يفترض معدل ضريبة الدخل العادي بنسبة 28 في المئة. ويبلغ معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية 20 في المائة. في المثال، يتم تعيين اثنين من الموظفين إلى 1،000 سهم مع سعر الإضراب من 10 للسهم الواحد. واحد يحمل خيارات الأسهم التحفيزية، في حين أن الآخر يحمل نسو. ويمارس كل من الموظفين خياراته ب 20 سهم للسهم الواحد، ويحتفظ بالخيارات لمدة عام واحد قبل البيع بسعر 30 للسهم الواحد. ولا يدفع الموظف الذي يحمل شهادة الأيزو أي ضرائب على التمارين الرياضية، ولكن يدفع 000 4 ضرائب على أرباح رأس المال عند بيع الأسهم. ويدفع الموظف مع المنظمات الوطنية للضمان الاجتماعي ضريبة دخل منتظمة قدرها 2،800 على ممارسة الخيارات، و 2،000 آخرين في ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع الأسهم. عقوبات لبيع أسهم إسو في غضون سنة القصد من وراء إسو هو مكافأة ملكية الموظف. لهذا السبب، يمكن أن تصبح إسو كوديسكواليفيدكوت - أي، تصبح خيار الأسهم غير المؤهلين - إذا كان الموظف يبيع الأسهم في غضون سنة واحدة من ممارسة الخيار. وهذا يعني أن الموظف سوف يدفع ضريبة الدخل العادية من 28 إلى 39.6 في المئة على الفور، بدلا من دفع ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل من 20 في المئة عندما تباع الأسهم في وقت لاحق. أنواع أخرى من الخيارات وخطط الأسهم بالإضافة إلى الخيارات التي تمت مناقشتها أعلاه، تقدم بعض الشركات العامة القسم 423 خطط شراء الأسهم للموظفين (إسبس). وتسمح هذه البرامج للموظفين بشراء أسهم الشركة بأسعار مخفضة (تصل إلى 15 في المائة) وتلقي معاملة ضريبية تفضيلية على المكاسب المكتسبة عند بيع السهم لاحقا. وتقدم العديد من الشركات أيضا الأسهم كجزء من خطة التقاعد 401 (ك). وتسمح هذه الخطط للموظفين بتخصيص أموال للتقاعد وعدم فرض ضرائب على ذلك الدخل حتى بعد التقاعد. بعض أصحاب العمل يقدمون الفائدة المضافة لمطابقة مساهمة الموظفين في 401 (k) مع أسهم الشركة. وفي الوقت نفسه، يمكن أيضا شراء أسهم الشركة مع المال المستثمر من قبل الموظف في برنامج التقاعد 401 (ك)، مما يسمح للموظف لبناء محفظة استثمارية على أساس مستمر وبسعر ثابت. اعتبارات ضريبية خاصة للأشخاص ذوي المكاسب الكبيرة يجوز تطبيق الحد الأدنى البديل للضريبة (أمت) في الحالات التي يدرك فيها الموظف مكاسب كبيرة خاصة من خيارات أسهم الحوافز. هذا هو ضريبة معقدة، لذلك إذا كنت تعتقد أنه قد تنطبق عليك، استشارة المستشار المالي الشخصي الخاص بك. يتأثر عدد متزايد من الناس. - جايسون ريتش، والمساهم الراتب